Presupuesto+de+Tesorería

Al analizar la viabilidad de una empresa, hay que ver las previsiones de liquidez, pués la falta de liquidez es una de las causas de que un negocio muera. El presupuesto de tesorería recoge los cobros y pagos de la empresa, que no coincide con el flujo de ingresos y gastos.

La rentabilidad de un negocio se mide como diferencia de ingresos y gastos, mientras que la tesorería mide el flujo real de dinero, es decir, las entradas y salidas. Luego entre ingresos y cobros y entre gastos y pagos puede no existir correspondencia. Por ejemplo:
 * Las ventas en la //Cuenta de Resultados// están sin IVA, sin embargo la empresa tiene que cobrar la factura total, con IVA.
 * No todas las empresas cobran y pagan al contado, por lo que los flujos de dinero no coinciden con el momento de facturación.
 * Existen pagos que no representan gastos; por ejemplo, la devolución del principal de un préstamo no es gasto pero sí repercute en la tesorería de la empresa

Para representarlo, calcularemos la diferencia entre los cobros y los pagos, para ver las necesidades de financiación a corto plazo durante 1 año:

||  ||  ||  ||  ||  ||  || ||  ||  ||  ||  ||  ||  || ||  ||  ||  ||  ||  || || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"><span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"><span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"><span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"><span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || Tenéis un ejemplo en la página 298 del libro.
 * <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">CONCEPTOS || <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">MES 1 || <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">MES 2 || <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">MES 3 || <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">......... || <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">MES 12 || <span style="background-color: rgb(225, 218, 218)">TOTAL ||
 * **A. SALDO INICIAL** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * <span style="background-color: rgb(237, 222, 222)">**COBROS:**
 * VENTAS ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * IVA REPERCUTIDO ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * PRESTAMOS ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * APORTACIONES DE LOS SOCIOS ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * OTROS || <span style="background-color: rgb(222, 206, 206)"> || <span style="background-color: rgb(222, 206, 206)"> || <span style="background-color: rgb(222, 206, 206)"> || <span style="background-color: rgb(222, 206, 206)"> || <span style="background-color: rgb(222, 206, 206)"> || <span style="background-color: rgb(222, 206, 206)"> ||
 * <span style="background-color: rgb(236, 223, 223)">**B. TOTAL COBROS**
 * **<span style="background-color: rgb(236, 223, 223)">PAGOS: ** || <span style="background-color: rgb(236, 223, 223)">
 * Compras ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Gastos del personal ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Préstamos ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Reforma y mobiliario ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * IVA SOPORTADO ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||
 * Otros || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> || <span style="background-color: rgb(223, 211, 211)"> ||
 * **<span style="background-color: rgb(227, 207, 207)">C. TOTAL DE PAGOS ** || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"><span style="background-color: rgb(223, 211, 211)">
 * <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)">**D. SALDO NETO (B-C)** || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"> || <span style="background-color: rgb(227, 207, 207)"> ||
 * **<span style="background-color: rgb(231, 218, 218)">SALDO ACUMULADO ** ||  ||   ||   ||   ||   ||   ||